界面新聞記者 | 孫藝真
因在力玄運動IPO項目中未履行審慎核查義務(wù)等違規(guī)行為，6月6日，華泰聯(lián)合證券及兩名保代被上交所予以監(jiān)管警示。
2023年3月，浙江力玄運動科技股份有限公司（以下簡稱力玄運動或發(fā)行人）披露招股書；2024年4月，因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請，上交所決定終止其發(fā)行上市審核。
上交所在發(fā)行上市審核及現(xiàn)場督導(dǎo)工作中發(fā)現(xiàn)，華泰聯(lián)合證券主要存在三方面違規(guī)：一是未就關(guān)聯(lián)公司資金流向重合供應(yīng)商的情況履行審慎核查義務(wù)，二是未審慎評估申報會計師收入相關(guān)核查意見，三是投行內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。
根據(jù)申報文件，力玄運動的業(yè)務(wù)及資產(chǎn)系由實際控制人控制的關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱關(guān)聯(lián)公司）于報告期前置入發(fā)行人。上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)公司的原材料供應(yīng)商與力玄運動供應(yīng)商存在重合，報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)公司存在向重合供應(yīng)商支付款項的情形。上交所指出，保薦人未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，未針對上述情況擴大資金流水核查范圍。
“保薦人質(zhì)控、內(nèi)核未充分關(guān)注關(guān)聯(lián)公司資金流向重合供應(yīng)商的情況并復(fù)核項目組的核查手段及依據(jù)是否充分，內(nèi)部控制的第二道、第三道防線未發(fā)揮有效作用。”上交所強調(diào)。
此外，審核問詢回復(fù)顯示，保薦人對發(fā)行人主要外銷客戶執(zhí)行收入細(xì)節(jié)測試的樣本占比均超過 70%；但上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，上述收入細(xì)節(jié)測試核查程序主要由申報會計師執(zhí)行，且申報會計師底稿未完整記錄提單信息的核查情況，實際記錄提單信息的測試比例大幅低于上述比例。
上交所認(rèn)為，華泰聯(lián)合證券未履行審慎核查義務(wù)，評估申報會計師獲取的核查資料是否充分可靠、已履行的核查程序及取得的關(guān)鍵性證據(jù)是否充分恰當(dāng)。
鑒于前述事實和情節(jié)，上交所決定對華泰聯(lián)合證券及兩名涉事保代予以監(jiān)管警示。
今年以來，華泰聯(lián)合證券已有31個IPO項目“折戟”。Wind數(shù)據(jù)顯示，其中20個項目審核狀態(tài)為中止審查，10個項目狀態(tài)為主動撤回并終止審核，還有一例為終止注冊。從上述31家企業(yè)此前擬上市板塊分布來看，深證主板5家，上證主板9家，科創(chuàng)板6家，創(chuàng)業(yè)板11家。
當(dāng)前，券商投行業(yè)務(wù)監(jiān)管趨嚴(yán)，監(jiān)管持續(xù)壓實中介機構(gòu)責(zé)任。4月12日，資本市場新“國九條”提出，加強證券基金機構(gòu)監(jiān)管，推動行業(yè)回歸本源、做優(yōu)做強；與之同步，證監(jiān)會就修訂《關(guān)于加強上市證券公司監(jiān)管的規(guī)定》公開征求意見，進一步壓實中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任。
3月15日，證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于加強上市公司監(jiān)管的意見（試行）》（下稱《意見》）等四項政策文件，突出強本強基和嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管。證監(jiān)會副主席李超指出，這次文件制定，突出了“強本強基”和“嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管”，一方面，聚焦提高上市公司質(zhì)量和保護投資者合法權(quán)益，進一步完善加強市場監(jiān)管的相關(guān)措施。另一方面，堅持刀刃向內(nèi)，動真碰硬，在從嚴(yán)加強證監(jiān)會隊伍管理方面也作出了全面的安排。
據(jù)界面新聞統(tǒng)計，僅5月以來，就有海通證券、中信證券、東莞證券、國信證券因投行業(yè)務(wù)違規(guī)問題收罰單。
5月10日，浙江證監(jiān)局對國信證券及兩名保代開出罰單，其保薦的公司利爾達上市當(dāng)年即出現(xiàn)虧損；同日，因在對廣東泉為科技股份有限公司的持續(xù)督導(dǎo)過程中存在違規(guī)行為，中信證券和東莞證券兩券商被廣東證監(jiān)局開出警示函；5月8日，事涉擬IPO企業(yè)科利德信息披露不準(zhǔn)確等違規(guī)行為上海證券交易所連開4張罰單，發(fā)行人科利德、容誠會計師事務(wù)所、海通證券及兩名保代遭罰。
此外，今年5月，因保薦金通靈非公開發(fā)行股票項目存在不實記載等違規(guī)問題，華西證券被暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個月。除華西證券之外，金通靈項目中被波及的還有光大證券、東吳證券、國海證券三家券商。
光大證券系金通靈2018年發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金項目獨立財務(wù)顧問，東吳證券擔(dān)任金通靈2021年非公開發(fā)行債券主承銷商，國海證券則是金通靈2017年非公開發(fā)行股票項目保薦機構(gòu)。5月14日，江蘇證監(jiān)局對上述券商及相關(guān)保代及財務(wù)顧問主辦人開出7張罰單。
今年4月，涉嫌國美通訊、紫鑫藥業(yè)保薦業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，東吳證券遭證監(jiān)會立案。