6月1日起，上海將施行一項(xiàng)《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》（下稱《條例》），這是上海首部科技成果轉(zhuǎn)化的地方性立法，以此刺激大量沉淀于高校院所的基礎(chǔ)研究成果產(chǎn)業(yè)化，推動(dòng)科創(chuàng)中心建設(shè)。

《條例》明確，高校院所對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化具有處置權(quán)、分配權(quán)、收益權(quán)，可自主決定采用轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資等方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化，允許將70%以上的轉(zhuǎn)化收益獎(jiǎng)勵(lì)給研發(fā)人員、成果轉(zhuǎn)化人員，個(gè)人因成果轉(zhuǎn)化獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納個(gè)人所得稅。

無(wú)論對(duì)于高校、企業(yè)，還是科研人員個(gè)人，這份《條例》的出臺(tái)都將促進(jìn)對(duì)科研的積極性，或?qū)?dòng)上?？苿?chuàng)中心建設(shè)進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)期。

上海理工大學(xué)科技處處長(zhǎng)、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心主任張大偉認(rèn)為《條例》的出臺(tái)恰逢其時(shí)。過(guò)去五年，上海理工“太赫茲技術(shù)”研發(fā)團(tuán)隊(duì)一直受困于成果轉(zhuǎn)化的股權(quán)和稅收問(wèn)題，直至去年，在上?？苿?chuàng)中心建設(shè)多項(xiàng)改革推動(dòng)下，研發(fā)團(tuán)隊(duì)超過(guò)1000萬(wàn)元的個(gè)人所得稅得以暫不繳納，成果轉(zhuǎn)化順利落定。

“太赫茲技術(shù)”項(xiàng)目是全國(guó)首單科技成果轉(zhuǎn)化暫不繳納個(gè)人所得稅的案例，也是《條例》在起草過(guò)程中的主要研究對(duì)象?！稐l例》力圖通過(guò)立法方式，掃清制度障礙，固化成功經(jīng)驗(yàn)，把個(gè)案的“通路”，變?yōu)樗腥说?ldquo;通途”。張大偉說(shuō)，這意味著成果轉(zhuǎn)化更加順理成章、理直氣壯，更多的科研人員將沒(méi)有了后顧之憂。

由于此前的種種限制，高校院所成果轉(zhuǎn)化歷來(lái)面臨舉步維艱的困境。國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局發(fā)布的《2015年中國(guó)專利調(diào)查數(shù)據(jù)報(bào)告》顯示，中國(guó)發(fā)明專利的轉(zhuǎn)化率較低，其中企業(yè)和個(gè)人的轉(zhuǎn)化率達(dá)5.0%以上，而高校僅有1.5%左右。許多專利被積壓，逐年沉淀，變成“僵尸技術(shù)”。

基礎(chǔ)科學(xué)研究是上?？苿?chuàng)中心建設(shè)的重要組成部分。《上海市科技創(chuàng)新“十三五”規(guī)劃》提出，到2020年，全社會(huì)研發(fā)（R&D）經(jīng)費(fèi)支出占全市生產(chǎn)總值（GDP）的比例達(dá)到4.0%左右，基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)支出占全社會(huì)R&D經(jīng)費(fèi)支出比例達(dá)到10%左右。

但作為基礎(chǔ)科學(xué)研究的主要陣地，高校院所成果轉(zhuǎn)化難以推動(dòng)，導(dǎo)致對(duì)科研人才的吸引力不足。解決成果轉(zhuǎn)化的制度性藩籬，是上?？苿?chuàng)中心建設(shè)首要解決的問(wèn)題之一。

2014年5月24日，習(xí)近平總書(shū)記在上海考察調(diào)研時(shí)，對(duì)上海提出了“加快向具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心進(jìn)軍”的全新要求；一年后，上海市委、市政府出臺(tái)《關(guān)于加快建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱“科創(chuàng)22條”），這份綱要性文件提出，要推進(jìn)地方立法，強(qiáng)化法治保障，制定科技成果轉(zhuǎn)化等地方性法規(guī)。

2016年初，上海市人大常委會(huì)將《上海市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》列入立法工作計(jì)劃，今年4月20日，《條例》經(jīng)市人大常委會(huì)表決通過(guò)。

上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)主任壽子琪說(shuō)，成果轉(zhuǎn)化是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，是全世界都碰到的問(wèn)題，不僅牽涉到成果產(chǎn)出的市場(chǎng)行為，也包括很多配套服務(wù)，比如成果的社會(huì)知曉度、支持轉(zhuǎn)化的輔助政策等。

多年來(lái)，中國(guó)在中高收入國(guó)家中一直處于創(chuàng)新效率的前三甲。但是，較高的研發(fā)投入并不意味著總是有豐碩的產(chǎn)出，要確保獲得最佳的投資回報(bào)，還必須得有一套與鼓勵(lì)該類(lèi)投資相配套的公共政策措施。

國(guó)際稅務(wù)專家、新加坡國(guó)立大學(xué)法學(xué)院教授潘來(lái)發(fā)認(rèn)為，金融和財(cái)政措施是許多國(guó)家和政府經(jīng)常使用的促進(jìn)創(chuàng)新的手段，相關(guān)政策能夠在扶持和激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新方面起到良好效果，特別是提升在流程效率、人力資源和生產(chǎn)率等方面。新加坡就是一個(gè)很好的案例，在過(guò)去的25年中，新加坡政府廣泛地使用了相關(guān)的稅收優(yōu)惠措施，政府還在基礎(chǔ)設(shè)施方面直接投資，促進(jìn)了新加坡創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

在上?！稐l例》中，也充分借鑒了國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)。《條例》規(guī)定，科技成果完成單位對(duì)其持有的科技成果，可以自主決定采用轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資等方式實(shí)施轉(zhuǎn)化。除涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全外，不需行政機(jī)關(guān)審批或者備案。

研發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校可以通過(guò)三種方式將科技成果作價(jià)投資。第一種是高校院所先投，投完以后和成果完成人進(jìn)行分配；第二種是高校院所主要通過(guò)全資出資的資產(chǎn)管理公司或者資管機(jī)構(gòu)來(lái)投，投完以后可以和成果完成人進(jìn)行分配；第三種是單位和成果完成人先約定一個(gè)分配比例，再進(jìn)行作價(jià)投資。前兩種方式屬于“先投后分”，第三種方式屬于“先分后投”。

壽子琪說(shuō)，對(duì)高校作價(jià)投資進(jìn)行確定是一個(gè)非常重要的舉措，盡管這個(gè)概念在國(guó)際上不是新概念，但在我國(guó)，之前沒(méi)有法律依據(jù)的情況下，高校在這方面一直比較困惑，將無(wú)形資產(chǎn)的科技成果像有形資產(chǎn)一樣直接作價(jià)投資難以操作。

過(guò)去，科技成果轉(zhuǎn)讓或作價(jià)投資，其定價(jià)只有評(píng)估一種方式。由于科技成果的獨(dú)特性，難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化商品的要求，評(píng)估定價(jià)難度較大，況且，即使有了評(píng)估價(jià)格，市場(chǎng)也不一定認(rèn)可，“有價(jià)無(wú)市”的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這種單一的定價(jià)方式，在一定程度上阻礙了科技成果轉(zhuǎn)化。

上海市財(cái)政局相關(guān)負(fù)責(zé)人曾表示，作為重要的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)定價(jià)的基本規(guī)則，市場(chǎng)化定價(jià)方式包括協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣(mài)等方式。采取市場(chǎng)化方式確定科技成果價(jià)格，并沒(méi)有否定評(píng)估的作用，科技成果的價(jià)值評(píng)估可以作為市場(chǎng)化定價(jià)的參考依據(jù)。

壽子琪指出，規(guī)定了作價(jià)投資的方式，實(shí)際上既能通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)評(píng)判一個(gè)科技成果有沒(méi)有價(jià)值，同時(shí)也可以通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)解決對(duì)科技人員的激勵(lì)問(wèn)題，做得好會(huì)有大的收益，反之沒(méi)有收益。這是一種既促進(jìn)了科技成果轉(zhuǎn)化，同時(shí)能夠給予科技人員激勵(lì)的很好的方法。

此外，憑借高?，F(xiàn)有的條件，不可能做到對(duì)每一項(xiàng)技術(shù)都進(jìn)行完整的技術(shù)孵化，以及后期適應(yīng)市場(chǎng)需求的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，與企業(yè)進(jìn)行“利益捆綁”的合作，將有利于科技人員后續(xù)深入地參與到科技成果轉(zhuǎn)化中，同時(shí)，高校的科研人員也能較為充分地了解市場(chǎng)的需求。

事實(shí)上，“科創(chuàng)22條”出臺(tái)后，上海高校院所沉淀的大量科研成果就顯示出萌動(dòng)態(tài)勢(shì)。上海同濟(jì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司總經(jīng)理高國(guó)武說(shuō)，從2006年至2015年的十年間，企業(yè)科技成果的作價(jià)、投資、轉(zhuǎn)讓收入不足5000萬(wàn)元，而隨著一系列科創(chuàng)政策的出臺(tái)，從2016年至今，科技成果轉(zhuǎn)化帶來(lái)的收入就達(dá)到1.7億元。

上?？萍汲晒D(zhuǎn)化實(shí)行備案管理后，僅上海楊浦區(qū)就有多所重點(diǎn)高校有意向?qū)?個(gè)科研項(xiàng)目研發(fā)團(tuán)隊(duì)給予激勵(lì)，公司估值共計(jì)約8000萬(wàn)元，按80%的比例獎(jiǎng)勵(lì)給研發(fā)團(tuán)隊(duì)，金額約6400萬(wàn)元。其中，根據(jù)《條例》的規(guī)定，可暫不繳納個(gè)人所得稅共計(jì)2878.65萬(wàn)元。

在沒(méi)有法律依據(jù)的情況下，能否把股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給科技人員，是另一個(gè)過(guò)去經(jīng)常會(huì)碰到的問(wèn)題。

根據(jù)上海出臺(tái)的《條例》，單位對(duì)轉(zhuǎn)化收益的獎(jiǎng)勵(lì)分配享有自主權(quán)，科技成果完成單位可以規(guī)定或者約定獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的具體方式、數(shù)額和時(shí)限，并自主實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)方案。獎(jiǎng)勵(lì)金額不納入事業(yè)單位的績(jī)效工資總量，不受?chē)?guó)有企業(yè)工資總額限制；個(gè)人因成果轉(zhuǎn)化獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納個(gè)人所得稅。

科技成果使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)下放的“三權(quán)下放”，是上海“強(qiáng)化人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)激勵(lì)機(jī)制”改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

在“三權(quán)下放”改革前，高等院校、科研院所在將科技成果的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓或作價(jià)投資時(shí)，須按照事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批，且相關(guān)收入要上繳國(guó)庫(kù)，在一定程度上影響了高校、科研院所科技成果轉(zhuǎn)化的積極性和實(shí)效性。

上海市財(cái)政局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，科技成果主要是知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值難以衡量，并具有附加性、創(chuàng)造性和時(shí)效性等特點(diǎn)，不能用一般國(guó)有資產(chǎn)管理的方式來(lái)管理。

此次《條例》明確放開(kāi)了高等院校、科研院所科技成果使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)，將科技成果轉(zhuǎn)化的權(quán)利完全賦予單位，轉(zhuǎn)化收入留歸單位所有，從而改變過(guò)去單位擁有科技成果所有權(quán)，但是卻沒(méi)有處置權(quán)利的狀況，對(duì)于激發(fā)高校、科研院所成果轉(zhuǎn)化積極性、促進(jìn)單位加強(qiáng)科研、多出成果以及服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要意義。