記者 | 王鑫

1月7日，證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在答記者問時指出，對深圳堂堂會計師事務(wù)所(下稱堂堂所)采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關(guān)。

證監(jiān)會指出，在本案中，堂堂所在明知*ST新億年報審計業(yè)務(wù)已被其他會計師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補償。

“堂堂所的審計獨立性嚴(yán)重缺失，審計程序存在多項缺陷，審計報告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。我會擬對堂堂所采取‘沒一罰六’的行政處罰,相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關(guān)。”證監(jiān)會稱。

證監(jiān)會強調(diào)，會計師事務(wù)所是資本市場重要的“看門人”，其守法意識、執(zhí)業(yè)能力及勤勉盡責(zé)程度事關(guān)廣大投資者切身利益。新《證券法》雖取消了會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的行政許可準(zhǔn)入規(guī)定，但同時大幅提升了違法違規(guī)的法律責(zé)任，“門檻降低”并不等于責(zé)任降低。會計師事務(wù)所獲得了參與資本市場的公平機會，但也須擔(dān)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任，無論大所小所，在遵守法律上一律平等，在監(jiān)管要求上一視同仁。

堂堂所案發(fā)于2020年。根據(jù)當(dāng)年3月1日實施的新《證券法》，會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政許可調(diào)整為事后備案管理。借此契機，堂堂所在2020年3月成為*ST新億2019年財報和內(nèi)部控制審計機構(gòu)，并在當(dāng)年陸續(xù)承接了*ST金洲、*ST斯太等瀕臨退市的公司年報審計業(yè)務(wù)。

根據(jù)當(dāng)時的公告，堂堂所從業(yè)人員只有12人，其中合伙人2名，截至2019年末只有3名注冊會計師，從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)的注冊會計師只有3人。財務(wù)數(shù)據(jù)更顯寒磣，堂堂所2018年度業(yè)務(wù)收入85.32萬元，其中審計業(yè)務(wù)收入84.85萬元，凈資產(chǎn)18.79萬元，公司總資產(chǎn)67.73萬元。上述數(shù)據(jù)一度令市場懷疑堂堂是否有足夠的實力出具真實可信的審計報告。

2020年8月26日，堂堂所為*ST新億出具了帶保留意見的2019年審計報告，成為中國出具A股上市公司審計報告的第一家中小會計師事務(wù)所。

出具報告后，堂堂所陸續(xù)接到上交所四次問詢，2020年9月15日，證監(jiān)會針對堂堂所執(zhí)行的*ST新億2019年年報審計業(yè)務(wù)開展了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)其在執(zhí)業(yè)過程中存在諸多問題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會已對*ST新億及堂堂所涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。

2021年1月18日，堂堂所接到證監(jiān)會正式立案調(diào)查通知書。11月2日，證監(jiān)會給堂堂所下達《行政處罰及市場禁入事先告知書》，指出堂堂所出具的*ST新億2018、2019年度審計報告存在虛假記載和重大遺漏，收入審計和函證程序存在嚴(yán)重缺陷等7大問題。

證監(jiān)會對堂堂所給予中國資本市場上對會計師事務(wù)所行政處罰的最高紀(jì)錄，沒收業(yè)務(wù)收入199萬元，停止從事證券服務(wù)1年，罰款6倍計1194萬元，對相關(guān)注冊會計師罰款100萬元、50萬元、30萬元，并對相關(guān)注冊會計師采取10年、5年、3年的市場禁入措施。

由于處罰較為嚴(yán)重，引起了堂堂所及合伙人的強烈不滿，2021年12月31日，堂堂所在其官網(wǎng)上發(fā)布了《陳述和申辯意見》、《補充陳述和申辯意見》、《深圳堂堂會計師事務(wù)所致財政部的公開信》。2022年1月5日，堂堂所在其官網(wǎng)上發(fā)布了《關(guān)于中國證監(jiān)會易會滿等人行政濫處罰嚴(yán)重?fù)p害深圳堂堂利益問題的舉報》。

業(yè)內(nèi)人士稱，堂堂所承接的大多為ST公司，此類公司游走在退市邊緣，經(jīng)營困難，甚至被證監(jiān)會立案調(diào)查，堂堂所的問題在于涉嫌出賣審計報告。